财政部山东监管局：“四步走”扎实做好属地
中央预算单位2024年度决算审核工作
　　山东监管局高度重视属地中央预算单位决算审核工作，充分发挥就近就地监管优势，“四步走”推深做实审核工作，切实提高属地中央预算单位决算编制质量，推动中央财政资金规范管理高效使用。

　　一、突出政治引领，把握审核方向

　　一是提高政治站位。牢牢把握政治机关定位，认真贯彻落实全国财政工作会议和全国监管局工作会议精神，准确把握当前中央部门预算监管工作面临的新形势新任务，深刻认识部门决算对于完善预算管理闭环、提高预算管理水平的重要作用，提高做好决算审核工作的思想认识和行动自觉。二是把稳审核方向。严格按照财政部审核工作要求，结合中央驻鲁预算单位实际情况，以决算报表为抓手，贯通预算、资产、财务管理，全方位进行把脉问诊，做到全流程闭环监管。三是突出工作重点。将决算审核作为落实财会监督的重要举措，及时发现并纠正预算单位在预算执行、资产管理和会计核算中存在的问题，推动以“监”促“管”，落实好过紧日子要求，提升资金管理使用效益。

　　二、加强统筹谋划，夯实工作基础

　　一是科学组织谋划，充实工作力量。局领导高度重视部门决算审核工作，牵头谋划、靠前指挥，要求责任处室将部门决算审核作为全年工作的重要内容，精心组织安排，保质保量完成。相关处室科学制定审核方案，明确审核时间、对象范围和重点内容。同时加强与有关预算单位协同联动，由精干力量组成工作组，共同开展审核工作。二是做好审前准备，提高审核效率。向被审核预算单位印发工作通知，发送审核资料清单，提出审核工作要求，提高决算审核效率。认真分析被审核预算单位预算、资产和财务管理情况，结合预算编制审核和预算执行动态监控等日常监管发现问题，深挖细化问题线索，确保方向明确、重点突出。针对决算审核涉及单位多、时间紧的特点，组成审核小组，明确任务分工，在审核工作中同频共振、同向发力，确保工作步调一致、推进有序。三是明确工作方法，提升审核能力。组织审核工作人员开展培训，熟悉政策依据、问题类型和审核方法，为现场审核工作做好充分准备。围绕决算数据真实性、完整性和规范性，从预算单位“人”“财”“物”“事”四个维度发力，全面检视预算单位财政、资产和会计政策执行情况。

　　三、精准聚焦重点，提升审核质效

　　一是聚焦报表质量。通过查阅预算批复调整文件、财务账簿和记账凭证及银行对账单等基础资料，对决算报表填报数据的真实性、勾稽关系的准确性和解释说明的合规性进行细致审核。二是聚焦关键事项。关注决算反映的预算编制、预算执行、财务管理和资产管理等方面问题，通过严格部门决算管理，强化预算刚性约束。对资产处置和政府采购的规范性，事业单位绩效工资政策执行，以及“三公”经费和会议费、培训费等费用预算执行情况进行重点审核，保障财政资金使用规范安全、精准高效。三是聚焦内控管理。以决算审核为切入点，对被审核单位的内部控制管理情况进行全面分析，从控制活动是否规范、控制制度是否合规、内部监督是否及时等角度出发，全方位评估内控现状，充分结合单位特点，着力发现内控方面存在的问题。

　　四、注重成果运用，提升监管成效

　　一是注重问题整改。针对审核过程中发现的问题，督促相关单位即知即改，做到审核一次、整改一批、规范一片。按照问题性质针对性督促整改，对达成一致意见能够调整的问题，要求预算单位及时调整账务；对决算审核中发现的预算单位无法整改的情况，要求预算单位及时向上级主管部门汇报，保证决算数据的准确和完整。二是同步调查研究。审核工作中同步开展调研工作，关注预算单位发展中存在的堵点、难点，客观反映被审核单位的情况，分析成因并提出建议，将服务型监管理念融入到属地中央预算单位监管全过程。三是推进闭环管理。对发现的问题分门别类进行台账登记、纳入案例库，注重从规律上认识，举一反三与预算审核、日常监管结合起来，真正做到部门预决算编制、预算执行、资产管理、预算绩效管理等有机结合，打通监管“微循环”，实现部门预算闭环管理。

来源：财政部山东监管局 发布日期：2025年03月27日