山西监管局：“四维”发力推进单位内部控制建设  提升财政科学管理水平
　　为全面摸清驻晋中央行政事业单位内部控制评价和内部控制报告编报真实情况，夯实行政事业单位风险防控基础，山西监管局围绕重点方向逐项核证，全面排查内控报告填报失真、制度体系不完善、流程执行弱化、重点业务管控存在漏洞等问题，定位管理短板，同步形成问题处置思路，为推动行政事业单位强化内部控制建设，规范开展内部控制评价，提升财政科学管理水平保驾护航。 

　　一、明确核证方向，筑牢核证“精准线” 

　　对照行政事业单位内控指引、内控报告填报规范，梳理形成制度建设、报告编报、业务执行、档案佐证、监督评价五个方向，细分政府采购、资产管理、合同管理、岗位制衡、财务收支等数十项核证要点，实现核证工作清单化、标准化。对照核证方向逐项对标核实验证，快速识别数据错报、佐证缺失、制度缺位、执行走样等显性问题，避免人工核证漏项、标准不一等问题。同步明确各类资料核证要点、佐证匹配标准、违规情形判定依据，统一判定尺度，减少判断偏差，提升核证效率与问题识别精准度，实现对26家驻晋行政事业单位无差别、全覆盖深度核实验证，为后续同类内控专项核证提供统一操作模板。  

　　二、账证双向核验，夯实核证“支撑点” 

　　采用填报数据与原始资料双向交叉印证的工作方法，将内控报告填报内容与会议记录、培训档案、资产台账、合同档案、财务凭证、正式制度文件一一比对校验。一方面核对报告填报的会议次数、培训场次、监督问题数量等量化指标，核实是否与纸质存档资料匹配，甄别填报数据虚高、佐证材料缺失、内容前后矛盾等问题；另一方面核证制度文件规范性，核证文件是否具备红头、加盖公章，判断制度文件真实效力，精准锁定制度未落地、资料归档不规范等隐患。通过数据与实物资料双向校验，所有核证发现问题均需具备完整佐证支撑，确保核证结论客观有据，杜绝仅凭文字表述判定问题的情况，切实保障核证工作严谨性、合规性。  

　　三、分类问题核证，找准整改“突破口” 

　　按照内控报告编报、内控制度建设、制度执行落地、重点业务管理归集全部问题，区分共性问题、个性问题，同步深挖问题背后根源。针对报表填报差错、佐证缺失类问题，追溯单位填报人员业务不熟、上级复核缺位等管理原因；针对制度缺失、岗位未分离问题，剖析单位管理层内控重视不足、权责划分不清根源；针对采购、财务、资产管理违规，梳理流程管控缺失、整改流于形式等深层次短板。通过分类归集、溯源分析的工作方式，清晰区分主观履职不到位、制度体系缺失、监督机制缺位等不同诱因，便于后续按照问题类型分类制定差异化整改措施，避免整改工作一刀切，提升整改针对性与实效性。  

　　四、核证整改联动，闭环内控“监督网” 

　　本次核证不局限于单纯查找问题，同步统筹问题反馈、督促整改、长效管控全链条工作。核证结束后形成问题清单附件，列明违规事实、问题来源。同时结合核证发现的普遍性漏洞，同步形成系统性管理建议，督促各单位补齐政府采购、关键岗位轮岗、资产核算等专项制度，完善分岗设权、分级授权制衡机制。推动建立“单位日常自查、主管部门专项核证、年度内控报告复核”多层级监督体系，对内控建设、制度执行、问题整改成效定期开展整改“回头看”，严防同类问题反复发生。通过以查促改、以改促建，推动各单位内控管理从被动应付报送材料，转变为主动预判、防范业务风险，真正发挥内部控制防范财务、采购、资产领域廉政风险的核心作用。