贵州专员办：转变+规范 提升属地中央单位决算审核质效  


　　部门决算审核是提高决算信息质量的重要手段，也是专员办全面嵌入预算管理的重要抓手，对于进一步加强属地中央单位预算监管具有十分重要的意义。贵州专员办转变审核观念，通过规范审核流程、审核要求、审核程序，有效推动审核工作高效开展，提升了审核质效。

　　转变审核观念。积极转变观念，加强工作的主动性和服务性，以全面嵌入预算管理流程的角度开展决算审核工作。一是着力建立预算编制、预算执行、决算编制全过程、常态化监管机制。将决算审核与直接支付审核、授权支付动态监控、银行账户等日常监管有机结合，迅速找准决算报表错报风险点。二是着力做好决算审核和日常服务相结合，把决算审核作为促进预算单位规范管理的契机。对存在的苗头性、倾向性问题，及时提出意见建议；对已经出现的问题，充分沟通，结合单位实际情况提出整改意见，督促整改落实。三是着力形成联动机制。对三、四级预算单位出现的问题，联合二级单位在全系统范围内整改，以点带面，推动审核效果全覆盖。

　　规范审核流程。强化内部控制程序，审核过程做到“环环紧扣”“雁过留痕”，确保审核意见客观、准确。一是填写“财政审核工作底稿”，并请被审核单位按照实际情况签署审核意见。二是出具初步审核意见，就有关问题与预算单位充分交流，征求意见。对预算单位不同意调整的，了解具体原因并做好相关记录。三是填报财政部下发的“２０１６年度专员办决算审核工作底稿”，同时向预算单位出具整改意见函。四是向财政部对口司局报送决算审核工作报告和２０１６年度决算审核工作总结，总结审核结果和有关经验。

　　规范审核要求。一是审核前向预算单位发送审核通知，明确审核要求。重点强调财政部明确的专员办审核内容，并以“资料清单”的形式，明确预算、财务、资产、账务、人员编制等方面需要提供的具体资料。二是根据财政部国库司下发的资料汇编，对部门决算涉及的政策集中学习，同时结合财政部部门决算培训内容，对部门决算报表进行研究，梳理决算报表常见问题及处理方式，明确审核各项要求，为决算审核夯实基础。

　　规范审核程序。一是规范规范性审核程序。通过收集部门决算资料，着重核实会计账簿与决算数据一致性，从编审机制上保障决算的准确性，体现预算监管的严肃性。充分运用部门决算软件“全审”功能，审核决算报表列报数据勾稽关系、决算资料的完整性、相关预算指标的一致性、重点决算指标的准确性、基础管理信息的准确性，把好决算编报质量关。二是规范实质性审核程序。通过梳理本年度决算数据，横向分析本年度决算报表各个科目占比，对预算单位决算报告重点科目风险进行评估，明确本年度预算执行重点科目；通过梳理历史决算数据，纵向对比近三年各项收入、支出波动情况，结合重要性水平，分析变动合理性。